Wat betekent De Wever I voor uw onderneming?

Beste ondernemer,

Het nieuwe regeerakkoord van De Wever I brengt een aantal belangrijke fiscale hervormingen met zich mee. Sommige maatregelen kunnen een directe impact hebben op uw vennootschap, beleggingen of bedrijfsstructuur. In deze nieuwsbrief vatten we de vijf belangrijkste wijzigingen samen en kijken we ook naar wat niet is gewijzigd

1. Nieuwe solidariteitsbijdrage

De eerder besproken meerwaardebelasting is niet doorgevoerd. In plaats daarvan komt er een solidariteitsbijdrage van 10% op meerwaarden van financiële activa, inclusief crypto-activa.

• Enkel meerwaarden opgebouwd vanaf de invoering van deze maatregel worden belast; historische winsten blijven vrijgesteld.
• Kleine beleggers krijgen een voetvrijstelling van €10.000.
• Voor participaties van minstens 20% geldt altijd een vrijstelling tot €1 miljoen.
• Getrapte belasting: tussen €1 miljoen en €10 miljoen loopt het tarief op van 1,25% tot 10%.
• Minderwaarden kunnen alleen binnen hetzelfde aanslagjaar worden afgetrokken.

Wat betekent dit voor u

Heeft u investeringen in aandelen, fondsen of crypto-activa? Dan is het raadzaam uw portefeuille te herbekijken.

2. DBI-vrijstelling

De DBI-aftrek wordt omgevormd tot een vrijstelling. De drempel wordt verhoogd van €2,5 miljoen naar €4 miljoen voor participaties in grote ondernemingen.

• Kleine en middelgrote ondernemingen worden niet getroffen.
• Deelnemingen moeten de aard hebben van een financieel vast actief.

Wat betekent dit voor u?

Controleer of uw vennootschap aan deze nieuwe voorwaarden blijft voldoen.

3. Harmonisatie VVPRbis en liquidatiereserve

Om het belastingstelsel te vereenvoudigen, worden het VVPRbis-stelsel en de liquidatiereserve grotendeels gelijkgetrokken.

• De wachttijd voor de liquidatiereserve wordt verlaagd van 5 naar 3 jaar.
• Het tarief van de roerende voorheffing stijgt van 5% naar 6,5% vanaf 2026, waardoor het totale tarief op uitkeringen stijgt naar 15% (was 13,64%).
• Uitkeringen binnen 3 jaar blijven belast aan het gewone tarief van 30%.

Wat betekent dit voor u?

Heeft uw vennootschap reserves aangelegd? Dan is een herziening van uw dividendbeleid misschien nodig.

4. Minimum bezoldiging bedrijfsleiders

• De minimale bezoldiging voor bedrijfsleiders stijgt van €45.000 naar €50.000, met jaarlijkse indexering.
• Voordelen alle aard (zoals een woning via de vennootschap) mogen maximaal 20% van het brutoloon uitmaken.

Wat betekent dit voor u?

Bedrijfsleiders moeten nakijken of hun verloning en voordelen nog binnen de nieuwe regels vallen.

5.  Autofiscaliteit

• Hybride wagens behouden een aftrekpercentage van 75% tot eind 2027.
• Dit daalt vervolgens naar 65% in 2028 en 57,5% in 2029.
• Brandstofkosten van hybrides blijven 50% aftrekbaar tot eind 2027.

Wat betekent dit voor u?

Heeft uw onderneming een wagenpark? Dan kan een herziening van uw mobiliteitsbeleid interessant zijn.

6. Wat er niet in staat

Opvallend: de verwachte wijzigingen inzake aandelenopties en inschrijvingsrechten zijn niet doorgevoerd.

• Ook het nieuwe systeem voor de gratis uitreiking van aandelen is niet opgenomen.
• Dit betekent dat de bestaande regels omtrent aandelenopties ongewijzigd blijven.

Wat nu?

• Wij volgen de verdere ontwikkelingen op de voet. Nieuwe wetgeving en uitvoeringsbesluiten kunnen de concrete impact verder verfijnen.
• Laat een check-up doen van uw vennootschapsstructuur. Bijvoorbeeld, als uw vennootschap dividenden uitkeert of participaties heeft in andere ondernemingen, kunnen de wijzigingen in de roerende voorheffing en de DBI- vrijstelling een impact hebben op uw strategie. Welke impact hebben deze fiscale wijzigingen op uw bedrijf?

Neem vandaag nog contact op met uw adviseur om de beste strategie te bepalen en proactief in te spelen op deze veranderingen. Wacht niet te lang — een tijdige aanpassing kan aanzienlijke financiële voordelen opleveren en onverwachte kosten vermijden.
‍

Met vriendelijke groeten, Isabelle Van Loock
Tax adviseur
ABC Advisory BV